律师尽职调查的范围和法律意见书的撰写

   （接上文）作为法律方面的专家顾问，律师在尽职调查前应让委托人阐述清楚尽职调查的关键点，明确在尽职调查过程中什么层次的资料和消息是重要的，明确买方所要达到的目标以及从资料和消息中发现的有关法律事项。

一、尽职调查前律师应该做的工作包括而不限于：

   （一）作为法律方面的专家和顾问的律师而言，首先要帮助企业做一个初步的可行性研究；

   （二）协助企业设计一个初步的方案；

   （三）公司并购是综合性很强的一项工作，律师需要不断以口头或者书面形式回答咨询，提供法律建议和意见；

   （四）最核心的：进场组成项目组进行尽职调查。这是最能判断律师功底的方面。

   （五）协助企业谈判。

   （六)起草文件

二、尽职调查的范围

   （一）卖方或转让人对相关的资产是否有完整的权利。

   （二）相关资产是否涉诉，是否有价值降低的风险，是否具有卖方赋予的价值。

   （三）有没有对交易标的产生负面影响的、隐藏或者不可预见的义务：税收、环境、诉讼等因素。

    税收中税率的问题优惠政策是否合法，是否原企业的税收；应付税金问题：逾期未交存在滞纳金问题；

    环保问题跟某些企业息息相关，是需要关注的一个方面。

    法律纠纷的存在对资产的影响是潜在的，应该尽可能的了解并作出判断。尽职调查有时甚至会延伸到被担保企业的偿还能力。

   （四）资产控制关系的改变对重要协议的签定或履行有无影响；

    考量目标企业的控制力影响力以及依赖程度问题。把握该企业的独立性，市场分额和契约安排。

   （五）主要财产（所有权对象）

    1、房屋是否有所有权证，是否已经抵押

    2、土地使用权。判断能否出让、出租、处分。

    3、知识产权；

   （六）权债务问题

    借款合同：判断债务是否到期，是否面临偿债压力；担保合同；土地租赁合同；房屋买卖合同；供销合同；社会保险问题；应收应付款；

   （七) 公司治理结构和运作情况

    1、  职工人数；2机构设置；3规章制度；4、治理结构和权力机构；5公司章程；6股东资格；7、股份回购；

   （八）公司董事、监事资格问题

   （九）相关交易是否需要政府批文或者第三方同意。

三、尽职调查报告或法律意见书的撰写：

    序言部分：

    1、身份说明，委托事项、依据法律；

    2、声明报告或意见书的目的用途仅限于并购。

    正文部分：

    1、充分、完整的描述构成法律意义上的事实；

    2、在事实基础上对法律状态进行评价；

    3、对法律风险作出判断；

    4、提出法律建议；

    附件部分：

    对尽职调查程度或责任限制的声明

    律师的尽职调查活动有助于交易合约的准备和谈判的进行。对于收购方来说，起草任何协议或作出任何保证之前完成尽职调查更加有利。

    调查中发现的风险和法律事项可能影响到交易的框架，通过事先察觉风险和法律问题的存在，相关问题可以在合同书中得到妥当解决，避免在交易完成后成为争议的标的。